免费问答

案例 A公司為增值稅一般納稅人，2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，2021年12月通過(guò)公益性組織向北京冬奧會(huì)捐贈(zèng)了一批自產(chǎn)貨物。假設(shè)該批貨物的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，在捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出10萬(wàn)元，已納入捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中。 在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)用于公益性捐贈(zèng)的貨物、相關(guān)費(fèi)用等，A公司應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算，但需按公允價(jià)值計(jì)算增值稅。即A公司應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”103萬(wàn)元，貸記“庫(kù)存商品”80萬(wàn)元、“銀行存款”10萬(wàn)元、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”13萬(wàn)元。 對(duì)（廣宣招待扣除有影響么） 對(duì)（利潤(rùn)總額有影響么）