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問題已解決
請問老師第二問最后一筆分錄怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2022年調整分錄是
借：遞延所得稅資產1.5
貸：所得稅費用1.5（合并報表認可賬面價值是60，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產5；個別報表認可賬面價值是66，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產3.5，調整分錄是5-3.5）
所以抄寫上年分錄就是上一個分錄，2023年末合并報表賬面價值與個別報表賬面價值一致，所以合并報表里不用再調整抵消遞延所得稅資產（總的看），所以該分錄是沖掉上一個分錄
祝您學習愉快！
04/27 07:17
15246490267 
04/27 19:15
23年賣一半計稅不是40，賬面不是33嗎？不一致呀
金老師 
04/28 09:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2022年調整分錄是
借：遞延所得稅資產1.5
貸：所得稅費用1.5（合并報表認可賬面價值是60，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產5；個別報表認可賬面價值是66，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產3.5，調整分錄是5-3.5）
N公司的賬面價值是66，合并報表認可的是內部交易的成本價格入賬，是60，所以站在合并報表的角度考慮，沒有減值，不需要考慮60的影響
這里是22年的調整分錄
23年照抄，已經出售的部分需要確認遞延所得稅轉回
借：所得稅費用1.5
貸：遞延所得稅資產1.5
所以是有遞延所得稅資產轉回的分錄
祝您學習愉快！
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