問(wèn)題已解決

老師：非同一控制下并購(gòu)：目標(biāo)子公司凈資產(chǎn)賬面為負(fù)，主要原因是目標(biāo)公司原股東將目標(biāo)公司作為銀行貸款主體進(jìn)行融資，并轉(zhuǎn)入相關(guān)融資費(fèi)用導(dǎo)致 。后因并購(gòu)時(shí)對(duì)目標(biāo)子公司的土地資產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生了溢價(jià)，導(dǎo)致凈資產(chǎn)公允價(jià)值為正。對(duì)于該項(xiàng)合并母公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？報(bào)表合并日如何調(diào)整分錄處理？是否計(jì)提商譽(yù)資產(chǎn)？子公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？謝謝！麻煩逐一解答。

m2066_57388| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/29 10:52
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財(cái)會(huì)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)
母公司按照自己支付的對(duì)價(jià)做分錄 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 報(bào)表合并日，母公司編制合并報(bào)表時(shí)： ①需要將子公司的凈資產(chǎn)調(diào)整為公允的： 借：無(wú)形資產(chǎn) 　　貸：資本公積 ②將子公司的所有者權(quán)益與長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消： 借：股本、資本公積等 　　商譽(yù) 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　　　少數(shù)股東權(quán)益 如果母公司支付的對(duì)價(jià)大于子公司合并當(dāng)日凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，則需要確認(rèn)商譽(yù)。 子公司僅是換了母公司，備查登記股東變化即可，不需要做賬務(wù)處理。
2021 11/29 11:28
財(cái)會(huì)老師
2021 11/29 11:45
第一筆分錄應(yīng)為： 母公司按照自己支付的對(duì)價(jià)做分錄 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　貸：銀行存款
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