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老師為啥答案不是400呢,

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m0637_67868| 提问时间:2022 02/14 12:46
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財管老師
金牌答疑老师
职称:中級
有兩個理解思路: (1)計稅基礎(chǔ)指的是稅法認(rèn)可的金額,本題中稅法認(rèn)可的成本費用金額為600萬元,所以計稅基礎(chǔ)是600萬元。 (2)本題中成本費用賬面價值=1000萬元,計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前扣除金額=1000-400=600萬元。
2022 02/14 13:51
m0637_67868
2022 02/14 13:53
不懂,答案是600嗎?
財管老師
2022 02/14 15:23
涉及600,您對計稅基礎(chǔ)的概念理解有偏差。計稅基礎(chǔ)并不是表面上會計上的1000與稅法允許扣除600的差異400;這是錯誤的理解。計稅基礎(chǔ)其實就是稅法認(rèn)可的納稅口徑,稅法允許稅前扣除600,所以計稅基礎(chǔ)就是600. 400是會稅差異,并不是計稅基礎(chǔ)
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