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我公司主營業(yè)務(wù)組織交化藝術(shù)交流活動，技術(shù)服務(wù)，6%稅率。公司以自己的機(jī)器設(shè)備與另一公司簽訂設(shè)備服務(wù)合同，之后過一段時間，該公司提出在第二年設(shè)備服務(wù)結(jié)束后，采購該批設(shè)備，但原總合同價格不變。《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。 請問： 1.我們公司這項混合混合銷售形為，按6%繳納增值稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！看這個性質(zhì)不是你們把你們的設(shè)備租給對方使用嗎？沒涉及到混合銷售呀
2022 03/17 00:32
學(xué)習(xí)努力 
2022 03/17 01:13
先是租，之后又簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對方想在服務(wù)一年期結(jié)束后購買此設(shè)備了，但合同總額不變。
丁小丁老師 
2022 03/17 07:37
您好！那這是合同變更，相當(dāng)于把之前的合同分叉成兩個合同了，按照兩個合同分別確認(rèn)收入，這個不屬于混合銷售的
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 08:37
我不知道怎么將合同收入，拆分成服務(wù)收入和銷售收入，請老師指導(dǎo)
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 08:39
合同簽訂是分期收款，12期，但是商品已經(jīng)交付給購買方了。
丁小丁老師
2022 03/17 08:51
您好！意思分期收款，到期承租方再低價買入？如果是這樣，那就是租賃了，你們作為出租人，要按照融資租賃來處理了哦
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 08:57
分12期，不屬于融資租賃吧？合同到期總額不變，不再另支付費用了
丁小丁老師
2022 03/17 09:03
您好！因為看不到具體合同條款，如果就是普通的分期付款，那不就是你們銷售設(shè)備，對方分12期付款購買嗎？
丁小丁老師
2022 03/17 09:18
您好！那就是普通的銷售設(shè)備，也不涉及到混合銷售，這就是你們的一個銷售行為
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 09:36
第一二圖片是先簽訂的租設(shè)備及技術(shù)服務(wù)合同，第三張圖片是過一個月簽訂的補(bǔ)充合同。
丁小丁老師
2022 03/17 10:01
您好！那就是一個銷售設(shè)備并提供服務(wù)的合同了，這個技術(shù)服務(wù)是不是只有你們可以提供呢？
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 10:59
是的老師，我們的設(shè)備，我們給提供技術(shù)服務(wù)
丁小丁老師
2022 03/17 11:07
您好！那這個確實屬于混合銷售，稅率就是你們的主營稅率6%，如果這個服務(wù)別人也能做，那你們就要分開來交稅
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 11:18
所以我就在想，這項業(yè)務(wù)，銷售設(shè)備并提供技術(shù)服務(wù)，應(yīng)該是混合銷售吧
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 11:56
老師，我現(xiàn)在就有兩個疑問：
1.收入全額以6%銷項，進(jìn)貨以13%進(jìn)項.稅上我們看著占很大便宜了，這樣對么？
2.收入分期確認(rèn)，那結(jié)轉(zhuǎn)成本該什么時候呢？因為又是跨年的，按比例，還是交付時一次性轉(zhuǎn)呢？
丁小丁老師
2022 03/17 12:19
您好！這是混合銷售，6%稅率，合同是服務(wù)，同一性質(zhì)的服務(wù)按照一年內(nèi)平攤吧
不過你們這個合同我老感覺就是銷售合同，其實就是把你們設(shè)備賣給對方了，
請問下你們是提供什么服務(wù)呢？
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 12:31
因為我們公司是科技公司，運用科技手段和設(shè)備，從而達(dá)到一定的視覺效果出來。那些設(shè)備就得有專人會用
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 13:10
我們需要給這批設(shè)備做維護(hù)保養(yǎng)，還要給對方做培訓(xùn)，對方有活動需要這批設(shè)備，我們還要派人做技術(shù)支持。
丁小丁老師
2022 03/17 13:24
嗯，那你們就按照時段確認(rèn)收入吧，不是分了12期么？就按這個金額確認(rèn)收入
學(xué)習(xí)努力
2022 03/17 13:32
現(xiàn)在收入我知道了，但是結(jié)轉(zhuǎn)成本什么時候呢？2021年已交付給購買方，難道2021年全額計入成本？還是在2021和2022年分?jǐn)傄幌拢?/div>
丁小丁老師
2022 03/17 14:12
您好！你的成本按照收入同樣的原則來確認(rèn)
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老師 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。（ ） (本題5分)
Y.對
N.錯
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混合銷售，應(yīng)按照納稅人主營業(yè)務(wù)確認(rèn)銷售額。對于混合銷售，無論企業(yè)在賬務(wù)上是否分開核算，都按如下原則處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
這個看不懂，誰能告訴我一下，謝謝
混合銷售，如果是分開核算，不是分別計算增值稅嗎
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一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
請問下老師，是不是這么理解。比如說我銷售軟件A及其安裝部署是要按照13個點的軟件產(chǎn)品開票。我銷售軟件A，部署軟件B。就是可以按照軟件產(chǎn)品13個點和服務(wù)費6個點開票是嗎？是這么理解嗎？（混合銷售和兼營銷售）
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銷售一臺甲公司自產(chǎn)的且需要由甲公司安裝的機(jī)器設(shè)備，乙公司支付給甲公司設(shè)備價款和安裝費。甲公司的稅務(wù)會計人員學(xué)習(xí)了《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中的以下規(guī)定，“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)”。甲公司的稅務(wù)會計人員據(jù)此認(rèn)為，甲公司銷售貨物同時提供安裝服務(wù)，為混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物
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第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。 第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。 ：如何區(qū)分兼營和混合銷售，假如我是蘇寧電器，賣空調(diào)給客戶，幫客戶安裝好，收取的安裝費是17%的稅率，那怎么按銷售服務(wù)的6%的稅率來
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