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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，公司21年有研發(fā)費(fèi)用，77萬(wàn)，項(xiàng)目是21年開(kāi)始研發(fā)的，21年也已經(jīng)研發(fā)完成了，這研發(fā)費(fèi)用可以按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%稅前攤銷，不是很理解200%這個(gè)意思，怎么做賬務(wù)處理？怎么申報(bào)？這200%是攤銷，是21年一次性攤銷嗎
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無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷是平時(shí)正常攤銷，申報(bào)稅時(shí)再按攤銷的金額100%加計(jì)扣除
2022 05/23 15:14
84784949 
2022 05/23 15:55
嗯嗯，所以就是文件說(shuō)的，形成無(wú)形資產(chǎn)的按資產(chǎn)成本的200%攤銷，200%包括了平時(shí)的，還有申報(bào)的時(shí)候的100%是這樣嗎？
家權(quán)老師 
2022 05/23 16:02
是的，就是那個(gè)意思的哈
84784949
2022 05/23 16:15
那這個(gè)自行研發(fā)的軟件，可以一次性稅前攤銷嗎，還是必須分年度呢
家權(quán)老師
2022 05/23 16:28
必須分年的攤銷的哈
84784949
2022 05/23 16:31
那加計(jì)扣除的也就只有當(dāng)年度平時(shí)攤銷的和報(bào)稅100%攤銷的，還沒(méi)有未形成無(wú)形資產(chǎn)的劃算，都可以當(dāng)年度一次性攤銷，按100%
84784949
2022 05/23 16:35
研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，都是放在設(shè)備中直接銷售的，那按道理是可以一次性攤銷吧，因?yàn)槎紩?huì)賣給人了
家權(quán)老師
2022 05/23 16:39
哈哈，都賣給別人了，他的成本就一次性結(jié)轉(zhuǎn)了
84784949
2022 05/23 16:43
嗯嗯，所以就不存在分年度攤銷了是嗎，可以一次性加計(jì)扣除
家權(quán)老師
2022 05/23 16:51
哈哈，不可以的，加計(jì)攤銷是以攤銷為前提，你持有待售的就不攤銷了，直接按余額結(jié)轉(zhuǎn)成本
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