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某建筑公司是中國的居民企業(yè)，20X2年在中國國境內(nèi)經(jīng)營，取得應(yīng)納稅所得額600萬元。其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額400萬元，A國所得稅稅率為30%，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額300萬元，B國所得稅稅率為20%。要求：請計算該公司年終匯總納稅時，實(shí)際應(yīng)交納的所得稅稅額。

84784949| 提问时间：2022 08/23 14:26
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朱小慧老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,初級會計師
您好，計算過程如下 境內(nèi)所得稅應(yīng)納稅額=600*25%=150 B國所得需要補(bǔ)稅=300*（25%-20%）=15， 實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅稅額=150+15=165
2022 08/23 14:28
84784949
2022 08/23 14:34
A國不需要算嗎？ A國所得稅需要補(bǔ)稅=400*（25%-30%）=-20 實(shí)際應(yīng)繳納稅額=150%2b15-20=145？ 是這樣嗎
朱小慧老師
2022 08/23 14:35
A國在國外繳納的稅款400*30%大于抵免限額400*25%，不再補(bǔ)稅
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