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第九問 不太明白 麻煩你老師給講解下
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居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額計算所得稅。
非貨幣性資產轉讓所得＝非貨幣性資產評估后的公允價值－計稅基礎=2380-1860=520
在不超過5年期限內平均分攤，也就是每年平均分攤=520/5=104
當年應調減應納稅所得額=520-104=416
2022 08/24 10:08
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