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實(shí)務(wù)
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案例分析一：一、 A工業(yè)企業(yè)采用當(dāng)日即期匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。 （1）該企業(yè)2017年8月31日有關(guān)外幣賬戶期末余額如下（期末即期匯率1歐元＝11元人民幣）：應(yīng)收賬款20萬(wàn)歐元；應(yīng)付賬款10萬(wàn)歐元；銀行存款40萬(wàn)歐元。（2）該企業(yè)2007年9月份發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)： ①9月3日對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售收入為40萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為1歐元＝10.5元人民幣，款項(xiàng)尚未收回。 ②9月9日從銀行借入短期外幣借款30萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為1歐元＝10.8元人民幣。 ③9月16日從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，共計(jì)50萬(wàn)歐元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為1歐元＝10.5元人民幣。 ④9月20日購(gòu)進(jìn)原材
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1、（1）9月3日，
借：應(yīng)收賬款 420 （40*10.5）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 420
（2）9月9日，
借：銀行存款 324 （30*10.8）
貸：短期借款 324
2023 03/07 17:18
一休哥哥老師 
2023 03/07 17:22
（3）9月16日，
借：原材料 525 （50*10.5）
貸：銀行存款 525
（4）9月20日，
借：原材料 220 （20*11）
貸：應(yīng)付賬款 220
（5）9月26日，
借：銀行存款 172.5 （15*11.5）
貸：應(yīng)收賬款 172.5
（6）9月30日，
借：短期借款 330 （30*11）
貸：銀行存款 330
一休哥哥老師
2023 03/07 17:24
銀行存款匯兌損益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（萬(wàn)元）
一休哥哥老師
2023 03/07 17:24
即銀行存款產(chǎn)生匯兌損失26.5萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:25
應(yīng)收賬款匯兌損益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（萬(wàn)元）
即應(yīng)收賬款產(chǎn)生匯兌收益27.5萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:26
應(yīng)付賬款匯兌損益=（40+20）*11-（40*11+220）=0，
一休哥哥老師
2023 03/07 17:27
短期借款匯兌損益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6即短期借款產(chǎn)生匯兌損失6萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:28
借：應(yīng)收賬款 27.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌差額 5
貸：銀行存款 26.5
短期借款 6
因此9月份共產(chǎn)生匯兌損失5萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 03/07 18:05
希望您給出五星好評(píng)，謝謝！
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