问题已解决
問題01:請問:交易性金融資產(chǎn)包含那些? 問題02:應(yīng)納稅暫時性差異怎么理解?包含那些內(nèi)容? 問題03:可抵扣暫時性差異怎么理解?包含那些內(nèi)容? 問題04:合伙人跟特殊合伙人有什么區(qū)別?
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1.交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
2.應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定的未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。通常產(chǎn)生于:資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
3.可抵扣暫時性差異是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。通常產(chǎn)生于:資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
4.特殊普通合伙常見于:律師事務(wù)所和會計(jì)師事務(wù)所。
2023 03/18 09:17
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m11717666 
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2023 03/18 17:50
老師回答的:應(yīng)納稅暫時性差異/可抵扣暫時性差異問題:太簡單了
還有老師:應(yīng)納稅暫時性差異/可抵扣暫時性差異 有什么區(qū)別?
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財(cái)會老師 
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2023 03/18 20:17
1.如使用壽命不確定的無形資產(chǎn)100萬元,會計(jì)上不攤銷,假定稅法按照10年進(jìn)行攤銷。第一年年末,賬面價值=100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)=90萬元,資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
又如:固定資產(chǎn)賬面價值=80萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)=100萬元,此時資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
2.應(yīng)納稅暫時性差異,可以簡單的理解為當(dāng)期少交稅,未來期間應(yīng)該納稅的差異??傻挚蹠簳r性差異可以簡單的理解為當(dāng)期多交稅,未來期間少交稅的差異。
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