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出售房屋，預(yù)繳增值稅，并且預(yù)繳了城建稅及教育費(fèi)附加，月末時(shí)候，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，要計(jì)提要繳納增值稅，同時(shí)要計(jì)提城建稅及附加費(fèi)，那這個(gè)時(shí)候，月末報(bào)表上稅金及附加就是虛高了吧？這種會(huì)計(jì)要怎么處理？

明月皎潔| 提问时间：2023 03/30 11:28
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鄒老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，月末報(bào)表上稅金及附加，并沒(méi)有虛高的?
2023 03/30 11:31
明月皎潔
2023 03/30 12:49
月初預(yù)繳過(guò)增值稅，同時(shí)預(yù)繳過(guò)城建稅及附加，月末要繳納增值稅，計(jì)提增值稅，同時(shí)要計(jì)提城建稅及附加吧，預(yù)繳的城建稅可以抵減計(jì)提的下月要繳納的城建稅吧，但是月末不能抵減，只能下月初繳納時(shí)候抵減，老師再看看我的問(wèn)題，
鄒老師
2023 03/30 12:50
你好，整個(gè)過(guò)程只計(jì)提了一次附加稅，沒(méi)有導(dǎo)致稅金及附加虛高啊
明月皎潔
2023 03/30 13:23
月初預(yù)繳過(guò)增值稅，同時(shí)預(yù)繳過(guò)城建稅及附加的啊
明月皎潔
2023 03/30 13:24
么可以認(rèn)真專(zhuān)業(yè)些嘛
鄒老師
2023 03/30 13:24
你好，預(yù)繳的時(shí)候，并沒(méi)有計(jì)入 稅金及附加核算啊 預(yù)繳的時(shí)候，只是通過(guò) 應(yīng)交稅費(fèi)? 科目核算?
明月皎潔
2023 03/30 14:38
那請(qǐng)老師寫(xiě)寫(xiě)預(yù)繳增值稅以及城建稅及教育費(fèi)附加的分錄吧
鄒老師
2023 03/30 14:39
你好 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款?
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