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1借委托加工物資70 貸原材料70 代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （70+20）/（1-10%）*10%=10 借委托加工物資20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2.6 -應(yīng)交消費(fèi)稅10 貸應(yīng)付賬款32.6

借原材料90 貸委托加工物資90

2借長期股權(quán)投資1130 貸主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅130 借主營業(yè)務(wù)成本660 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 貸庫存商品600 借稅金及附加100 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅100

3借銀行存款1050 貸固定資產(chǎn)清理1000 應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅50 借固定資產(chǎn)清理900 累計(jì)折舊500 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100 貸固定資產(chǎn)1500 借固定資產(chǎn)清理5 貸銀行存款5 借固定資產(chǎn)清理95 貸資產(chǎn)處置損益95

4借銀行存款26.5 累計(jì)攤銷6 貸無形資產(chǎn)30 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1.5 資產(chǎn)處置損益1

5借銀行存款10.6 貸其他業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.6 借其他業(yè)務(wù)成本5 貸累計(jì)攤銷5