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實(shí)務(wù)
問題已解決
根據(jù)題干描述，判斷是否存在暫時(shí)性差異并說明原因
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，存在暫時(shí)性差異，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是600-60=540，現(xiàn)在會計(jì)的賬面價(jià)值是600，
資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來可抵扣的金額
通俗的說法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來的成本費(fèi)用。
未來收入－未來成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來利潤，未來應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）
借： 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：所得稅費(fèi)用 60*25%
2023 05/27 08:28
廖君老師 
2023 05/27 08:30
您好，不好意思，分錄寫錯(cuò)了 借：所得稅費(fèi)用 60*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債15
合肥葛少 
2023 05/27 08:34
你說的跟答案相反，甲公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月10日，企業(yè)所得稅匯算清繳日為2021年4月20日，那如果此時(shí)存在暫時(shí)性差異，為什么答案不轉(zhuǎn)回已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，只是調(diào)整了當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢？答案是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用
廖君老師
2023 05/27 08:39
您好，不好意思，我來重新看題，我看我錯(cuò)在哪里了哈，一會信息回復(fù)您
廖君老師
2023 05/27 08:54
您好，我還是覺得這是應(yīng)納稅差異是遞延所得稅負(fù)債。所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 ，答案的 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用 是隔年做的分錄，把損益科目 遞延所得稅負(fù)債 換成了 以前年度損益調(diào)整，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是這個(gè) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 減少了本期應(yīng)交的所得稅，您看我理解對不對
合肥葛少
2023 05/27 09:03
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，不是損益類科目
廖君老師
2023 05/27 09:14
您好，對對，不好意思，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目。我換一個(gè)思路來解釋，會計(jì)上沒有折舊，稅法可以折舊，在會計(jì)利潤基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減，本期應(yīng)交的稅金會減少60*25%，減少交稅是? 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅? ?對應(yīng)的所得稅費(fèi)用這個(gè)科目用 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用。
廖君老師
2023 05/27 09:49
您好，2020年 借：（遞延）所得稅費(fèi)用 60*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債15
2021年 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 15 貸：（遞延）所得稅費(fèi)用 60*25% (用以前年度損益調(diào)整）
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