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這題的其他權(quán)益工具投資是沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？ 計算里面只有一筆40元計算
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你好，其他權(quán)益工具投資公允價值變動通過“其他綜合收益”科目核算，并不影響會計利潤，稅法上也不承認(rèn)公允價值變動，兩者處理規(guī)定一致，故在計算應(yīng)納稅所得額時，不需要考慮調(diào)整?！?/div> 
2023 06/07 14:49
m80258768 
2023 06/07 15:03
不太明白，選項反映的是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債
羅雯老師 
2023 06/07 15:11
不好意思，剛才看見減值以為是同一合并報表。同一合并報表中確認(rèn)的商譽發(fā)生減值是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，但非同一控制下免稅合并的商譽，就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以題目中的商譽40不不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。以此同時，其他權(quán)益工具投資公允價值變動通過“其他綜合收益”科目核算，公允價值下降，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但均不影響所得稅費用。
m80258768
2023 06/07 15:50
商譽的減值沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呀
羅雯老師
2023 06/07 15:50
是的，商譽的減值沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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