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過(guò)票業(yè)務(wù)： A供應(yīng)商開(kāi)具了113萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票給B公司過(guò)票（金額100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元），B公司當(dāng)月收到發(fā)票后付A供應(yīng)商113萬(wàn)元，后B公司私戶(hù)收到過(guò)票扣點(diǎn)后的款項(xiàng)101.7萬(wàn)元（113萬(wàn)元-113萬(wàn)元*0.1）。 這個(gè)B公司內(nèi)帳怎么做分錄？

84785027| 提问时间：2023 09/26 11:11
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王小龍老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，首先這是不對(duì)的，但是現(xiàn)實(shí)中大量企業(yè)這么干，他們一般會(huì)在內(nèi)賬中記，借：其他應(yīng)付款113貸銀行存款113 然后收回來(lái) 借：管理費(fèi)用-票錢(qián)? 差額 銀行存款? ? 101.7 貸。其他應(yīng)收款? ?113
2023 09/26 11:13
84785027
2023 09/26 11:18
13萬(wàn)的增值稅是可以抵扣的，剛忘記說(shuō)了，這個(gè)分錄里沒(méi)有考慮到這個(gè)抵扣的事情，麻煩再問(wèn)下
84785027
2023 09/26 11:21
借：其他應(yīng)付款100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13 貸：銀行存款113 然后收回來(lái)（借貸不平） 借：管理費(fèi)用-票錢(qián)??11.3 銀行存款????101.7 貸：其他應(yīng)付款???100
王小龍老師
2023 09/26 11:22
同學(xué)您好，內(nèi)賬，只按照真實(shí)付出做賬，您可以理解為收付實(shí)現(xiàn)制，然后等到您真實(shí)繳納增值稅的時(shí)候， 借：稅金及附加? ?(真實(shí)繳納金額,也就是銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)之后的） 貸：銀行存款
84785027
2023 09/26 11:30
都是做轉(zhuǎn)出未交增值稅的，不計(jì)入稅金及附加呀
FAILED
王小龍老師
2023 09/26 11:34
同學(xué)您好，內(nèi)賬本身就具有一定的隨意性，我上面說(shuō)的方法，是一般企業(yè)或者大多數(shù)企業(yè)使用的內(nèi)賬記賬方法。也就是買(mǎi)票的錢(qián)，直接做費(fèi)用，然后實(shí)際繳稅的時(shí)候，借稅金及附加，貸銀行， 內(nèi)賬不做什么未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，只有外賬才做
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