問(wèn)題已解決

A公司于20×2年1月3日以銀行存款投資2000萬(wàn)元取得B公司的80%股權(quán),為非同一控制下企業(yè)合并。當(dāng)日,B公司的股東權(quán)益為2500萬(wàn)元,其中股本2000萬(wàn)元,資本公積200萬(wàn)元,盈余公積100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。B公司各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值和公允價(jià)值一致。 A、B公司增值稅稅率均為13%,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收賬款期末余額的5%。 1.20×2年A公司出售甲商品給B公司,售價(jià) (不含增值稅)4000萬(wàn)元,成本3000萬(wàn)元。至20×2年12月31日,B公司向A公司購(gòu)買(mǎi)的上述存貨中有50%未出售給集團(tuán)外部單位,這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元。 20 ×2年12月31日,A公司對(duì)B公司的應(yīng)收賬款為3000萬(wàn)元,并計(jì)提壞賬150萬(wàn)元。 20×2年度B公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元,提取盈余公積75萬(wàn)元,對(duì)外分配現(xiàn)金利潤(rùn)100萬(wàn)元。

89034325| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/26 23:27
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 我先做取得長(zhǎng)投的分錄 借：長(zhǎng)投2000 貸：銀行存款 2000
2023 11/27 07:53
一休哥哥老師
2023 11/27 07:53
再計(jì)算商譽(yù)的價(jià)值 =2000-2500*80% =0
一休哥哥老師
2023 11/27 07:55
1 對(duì)長(zhǎng)投權(quán)益法調(diào)整 借：長(zhǎng)投400 貸：投資收益 500*80%=400
一休哥哥老師
2023 11/27 07:56
借：投資收益80 貸：長(zhǎng)投 100*80%=80
一休哥哥老師
2023 11/27 08:06
調(diào)整后的長(zhǎng)投=2000+400-80=2320 借：股本2000 資本公積200 盈余公積175 未分配利潤(rùn)200+500-100-75=525 貸：長(zhǎng)投2320 貸：少數(shù)股東權(quán)益580
一休哥哥老師
2023 11/27 08:07
調(diào)整后的長(zhǎng)投=2000+400-80=2320 借：股本2000 資本公積200 盈余公積175 未分配利潤(rùn)200+500-100-75=525 貸：長(zhǎng)投2320 貸：少數(shù)股東權(quán)益580 這一部分答的就是 第2問(wèn) 合并報(bào)表的抵消分錄
一休哥哥老師
2023 11/27 08:08
下面再回答第3問(wèn) 內(nèi)部抵消分錄的編制
一休哥哥老師
2023 11/27 08:09
借：營(yíng)業(yè)收入4000 貸：營(yíng)業(yè)成本3500 貸：存貨 500
一休哥哥老師
2023 11/27 08:33
這批存貨 從個(gè)別報(bào)表的角度賬面價(jià)值=4000*50%=2000 那么計(jì)提減值=2000-1800=200 從集團(tuán)的角度來(lái)看 存貨賬面價(jià)值=3000*50%=1500 那么沒(méi)有減值 沖回減值 借：存貨 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200
一休哥哥老師
2023 11/27 08:36
乙商品 339/1.13=300 借：營(yíng)業(yè)收入 300 貸：營(yíng)業(yè)成本 276 固定資產(chǎn) 24 那么合并報(bào)表需要補(bǔ)提的折舊： 24*4/10*(4/12) =3.2萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 11/27 08:36
借：管理費(fèi)用 3.2 貸：固定資產(chǎn) 3.2
一休哥哥老師
2023 11/27 08:39
應(yīng)收賬款的抵消 借：應(yīng)付賬款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000 借：應(yīng)收賬款 150 貸：信用減值損失 150
一休哥哥老師
2023 11/27 08:40
以上就是我的全部回答，您參考一下
89034325
2023 11/27 17:43
第三問(wèn)，內(nèi)部交易抵消分錄中營(yíng)業(yè)成本為什么是3500不是3000呢？
一休哥哥老師
2023 11/27 18:16
借：營(yíng)業(yè)收入4000 貸：營(yíng)業(yè)成本3500 貸：存貨 500 題目是： 銷(xiāo)售了一半呢，所以只用抵消一半的存貨。
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