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這個(gè)遞延所得稅科目調(diào)整是怎么用的。我之前有做借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債。沒涉及這個(gè)科目。

84785026| 提問時(shí)間：2024 01/15 12:36
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
你先要知道你這個(gè)最初形成是因?yàn)槭裁?/div>
2024 01/15 12:38
王曉曉老師
2024 01/15 12:40
比如你固定資產(chǎn)賬面價(jià)值10萬，稅法認(rèn)的是8萬，你以后的所得稅率25%就要做遞延所得稅負(fù)債（10-8）*25%
84785026
2024 01/15 14:09
我這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的 可抵扣暫時(shí)性差異
王曉曉老師
2024 01/15 14:15
那你看看現(xiàn)在初始入賬成本是多少，現(xiàn)在是多少
王曉曉老師
2024 01/15 14:15
差額做遞延余額，多提少?zèng)_
84785026
2024 01/15 15:19
交易性金融資產(chǎn)？現(xiàn)在賬面余額大于初始入賬成本，提了遞延所得稅負(fù)債。
王曉曉老師
2024 01/15 15:20
是的交易性金融資產(chǎn)，賬面大于初始的金額，做遞延所得稅負(fù)債。沒問題呀
王曉曉老師
2024 01/15 15:21
這個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
84785026
2024 01/15 15:24
那這個(gè)遞延所得稅調(diào)整是什么時(shí)候使用
王曉曉老師
2024 01/15 15:27
比如你現(xiàn)在就可以，假設(shè)你的交易性金融資產(chǎn)賬面10萬，成本8要，以后的所得稅率是25%,你就要做分錄 借 :所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用2*25%=0.5 貸:遞延所得稅負(fù)債0.5
84785026
2024 01/15 15:36
哦。就是說我賬上雖然做的是借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債。但這個(gè)表我填的時(shí)候分開寫。是這個(gè)意思嗎1/
王曉曉老師
2024 01/15 15:42
是的，你的表是分開顯示的就分開填
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