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實(shí)務(wù)
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2x22年1月1日，甲公司以銀行存款600萬(wàn)元取得乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為900萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相同）。2x23年1月1日，乙公司向非關(guān)聯(lián)方丙公司定向增發(fā)新股，增資540萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。乙公司增發(fā)股票后，甲公司對(duì)乙公司持股比例下降為40%，對(duì)乙公司喪失控制權(quán)但仍具有重大影響。2x22年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，假定無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理怎么做呢？
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你好，請(qǐng)稍等一下，稍后給你具體解析
2024 05/13 16:35
沈潔老師 
2024 05/13 16:37
具體解析如下：
2x22年1月1日(chéng)n借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 600
貸：銀行存款 600
商譽(yù)=600-900*60%=60萬(wàn)
2x23年1月1日(chéng)n按比例結(jié)轉(zhuǎn)部分長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值并確認(rèn)相關(guān)損益=540*40%-600*60%*（60%-40%）=144萬(wàn)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 144
貸：投資收益 144
對(duì)剩余股權(quán)視同自取得投資時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司——損益調(diào)整 300*0.4=120
貸： 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 120
84785030 
2024 05/13 20:20
這個(gè)為啥是600而不是600加上凈利潤(rùn)300900呢
FAILED
沈潔老師
2024 05/13 20:40
你好，60%股權(quán)時(shí)是成本法核算，個(gè)別報(bào)表中被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不作賬務(wù)處理，你說(shuō)的那種情況是合并報(bào)表中計(jì)算損益的情況
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