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1.?對于 A 公司的業(yè)務： 借：預收賬款 8000 在途物資 - 甲材料 200000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 65000 貸：銀行存款 8000 應付賬款 257000 2.?對于本公司向 A 公司的銷售業(yè)務： 銷售時： 借：銀行存款 250000 應收賬款 89000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 150000 - 乙商品 100000 其他業(yè)務收入 - 丙材料 50000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 39000 月末結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 - 甲商品 50000 - 乙商品 30000 其他業(yè)務成本 - 丙材料 20000 貸：庫存商品 - 甲商品 50000 - 乙商品 30000 原材料 - 丙材料 20000 3.?計提工資的會計分錄： 借：生產成本 1000000 制造費用 180000 管理費用 420000 貸：應付職工薪酬 1600000 代扣款項： 借：應付職工薪酬 163000 貸：其他應付款 - 五險一金 118000 其他應付款 - 房租水電費 16000 應交稅費 - 個人所得稅 29000 發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 1437000 貸：銀行存款 1437000

首先，對于工資計提的會計分錄： 1.?計提工資： 借：生產成本 1000000 制造費用 180000 管理費用 420000 銷售費用 60000 貸：應付職工薪酬 1660000 2.?代扣款項： 借：應付職工薪酬 168000 貸：其他應付款 - 五險一金 108000 其他應付款 - 房租水電費 29000 應交稅費 - 個人所得稅 31000 3.?發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 1463000 貸：銀行存款 1463000 對于有限責任公司 M 的投資： 1.?收到投資前： 借：銀行存款 200000 貸：實收資本 - 甲 120000 實收資本 - 乙 50000 實收資本 - 丙 30000 2.?5 月 20 日收到投資： 借：銀行存款 180000 貸：實收資本 - 甲 20000 實收資本 - 乙 60000 實收資本 - 丙 100000 對于銷售業(yè)務： 借：銀行存款 196000 應收賬款 30000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 150000 主營業(yè)務收入 - 乙商品 20000 其他業(yè)務收入 - 丙材料 30000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 26000