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1.當企業(yè)存在自產(chǎn)毛茶轉精制茶的情況時，在增值稅申報表中的填寫方式如下： 首先，確定企業(yè)是否屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點范圍。如果是，根據(jù)核定扣除辦法計算當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額。 在投入產(chǎn)出法下，公式為：當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1＋扣除率）。其中，當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當期銷售貨物數(shù)量（這里指精制茶的銷售數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（生產(chǎn)精制茶所耗用的毛茶數(shù)量）。 具體填寫時，需將計算出的允許抵扣的進項稅額，填入增值稅申報表中相應的欄次。 1.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量不一定必須采用稅務局給定的單耗數(shù)量。 如果企業(yè)實際單耗與稅務局單耗不一致，導致企業(yè)賬上存貨數(shù)量與申報表上有差異，企業(yè)應按照以下方式解決： 根據(jù)《中華人民共和國海關加工貿(mào)易單耗管理辦法》，海關特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所外的加工貿(mào)易企業(yè)申報的單耗在單耗標準內(nèi)的，海關按照申報的單耗對保稅料件進行核銷；申報的單耗超出單耗標準的，海關按照單耗標準的最高上限值或者最低下限值對保稅料件進行核銷。