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實(shí)務(wù)
问题已解决
分公司無(wú)注冊(cè)資本,總公司給分公司打款的話(huà)怎么做賬呢?這部分款是否需要交稅呢
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同學(xué)你好
一、總公司給分公司打款的賬務(wù)處理
如果是總公司向分公司撥入運(yùn)營(yíng)資金:
總公司賬務(wù)處理:
借:其他應(yīng)收款?—?分公司
貸:銀行存款
分公司賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款?—?總公司
如果是總公司向分公司撥付特定用途的款項(xiàng),比如用于項(xiàng)目建設(shè)等:
總公司賬務(wù)處理:
借:其他應(yīng)收款?—?分公司(項(xiàng)目名稱(chēng)等)
貸:銀行存款
分公司賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款?—?總公司(項(xiàng)目名稱(chēng)等)
二、關(guān)于這部分款項(xiàng)是否需要交稅
增值稅:
一般情況下,總公司給分公司打款不屬于增值稅應(yīng)稅行為,不需要繳納增值稅。
企業(yè)所得稅:
如果總公司與分公司是匯總納稅,總公司給分公司的款項(xiàng)通常不涉及企業(yè)所得稅的問(wèn)題,因?yàn)樵趨R總納稅時(shí),總分公司作為一個(gè)整體計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
如果總分公司不是匯總納稅,總公司給分公司的款項(xiàng)如果是無(wú)償提供且沒(méi)有合理商業(yè)目的,可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為關(guān)聯(lián)交易,進(jìn)行納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。但如果是正常的運(yùn)營(yíng)資金撥付或有合理商業(yè)目的的特定用途款項(xiàng),一般也不需要繳納企業(yè)所得稅。
2024 09/04 15:38
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2024 09/04 16:25
怎么確認(rèn)所得稅是否匯總納稅呢?
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樸老師 
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2024 09/04 16:31
所得稅統(tǒng)負(fù)盈虧就匯總
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