免費問答

（1）從甲一般納稅人手上購進面粉 可抵扣進項稅額為 900 元，因為取得了增值稅專用發(fā)票，稅額明確為 900 元。 （2）從甲小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品 可抵扣進項稅額為 300 元，因取得了增值稅專票，稅額為 300 元。 （3）從林場購進自育樹苗 可抵扣進項稅額為買價乘以扣除率，即 10000×9% = 900 元（自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 10% 的扣除率計算進項稅額。如果本題樹苗不是用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13% 稅率貨物，則按照 9% 扣除率計算進項稅額）。 （4）從農(nóng)民手中購進棉花用于生產(chǎn)適用 13% 稅率的棉布 可抵扣進項稅額為收購發(fā)票注明金額乘以扣除率，即 10000×10% = 1000 元。 如果用于直接銷售，可抵扣進項稅額為收購發(fā)票注明金額乘以扣除率，即 10000×9% = 900 元。 （5）從甲小規(guī)模公司購進玉米既用于生產(chǎn)玉米飲料又用于餐飲且未分開核算 由于未分開核算，不能準確確定用于生產(chǎn)玉米飲料（假定適用 13% 稅率）的部分和用于餐飲（餐飲服務進項稅額不得抵扣）的比例，所以無法準確計算可抵扣進項稅額。 （6）從農(nóng)民手中購進蘋果既用于生產(chǎn)飲料又用于餐飲且未分開核算 同理，無法準確計算可抵扣進項稅額。 （7）從批發(fā)市場購進適用蔬菜取得普通發(fā)票 購進蔬菜取得普通發(fā)票，一般納稅人取得的普通發(fā)票不能作為進項稅額抵扣憑證，所以不可抵扣進項稅額。