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實(shí)務(wù)
问题已解决
磚廠,購(gòu)入鋼管自制了托盤(運(yùn)輸途中固定用),托盤會(huì)壓在客戶那邊,等下次發(fā)貨又回收上次的托盤,客戶丟失或者損壞需要按招約定價(jià)格賠款,這個(gè)采購(gòu)怎么入賬,發(fā)出怎么做賬,收到賠款又如何處理?
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采購(gòu)鋼管時(shí)的賬務(wù)處理
購(gòu)入鋼管時(shí),按照采購(gòu)成本入賬。
借:原材料 - 鋼管
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等
自制托盤時(shí)的賬務(wù)處理
領(lǐng)用鋼管自制托盤,將原材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。
借:生產(chǎn)成本 - 托盤
貸:原材料 - 鋼管
發(fā)生人工等其他制造費(fèi)用時(shí),也計(jì)入生產(chǎn)成本。例如發(fā)生人工費(fèi)用:
借:生產(chǎn)成本 - 托盤
貸:應(yīng)付職工薪酬
托盤制作完成,轉(zhuǎn)入周轉(zhuǎn)材料。
借:周轉(zhuǎn)材料 - 托盤
貸:生產(chǎn)成本 - 托盤
托盤發(fā)出時(shí)的賬務(wù)處理
托盤發(fā)出給客戶時(shí),因?yàn)橥斜P還要回收,屬于周轉(zhuǎn)材料的出借。
借:發(fā)出商品 - 托盤
貸:周轉(zhuǎn)材料 - 托盤
收到客戶賠款時(shí)的賬務(wù)處理
如果客戶丟失或損壞托盤,收到賠款。
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果是一般納稅人且賠款需要交稅的情況)
同時(shí),要對(duì)損壞或丟失的托盤進(jìn)行轉(zhuǎn)銷處理,按照托盤的賬面價(jià)值。
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品 - 托盤
2024 11/26 17:43
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