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老師，取得成本包括當(dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)和建造廠房的成本嗎，折舊需要減掉嗎，

同學(xué)，您好，很高興為您解答。 如果是直接進(jìn)行房產(chǎn)過(guò)戶（資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓），對(duì)于甲公司來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)讓收入為該冷庫(kù)的市場(chǎng)價(jià)值，假設(shè)為 1 億元。首先要計(jì)算應(yīng)稅所得額，需要減去該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。計(jì)稅基礎(chǔ)一般是該資產(chǎn)的取得成本。 例如，該冷庫(kù)的取得成本是 6000 萬(wàn)元（包括當(dāng)初購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和一些可以資本化的后續(xù)支出等），那么應(yīng)稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 計(jì)稅基礎(chǔ) = 10000 - 6000 = 4000 萬(wàn)元。 再計(jì)算企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率一般為 25%（假設(shè)甲公司不享受特殊的稅收優(yōu)惠政策）。 ?企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅所得額 × 稅率 = 4000×25% = 1000 萬(wàn)元。 需要注意的是：不同地區(qū)可能對(duì)某些特殊情況或產(chǎn)業(yè)有稅收優(yōu)惠政策，例如，如果甲公司所在地區(qū)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有稅收減免或優(yōu)惠措施，需要按照當(dāng)?shù)氐亩愂照邅?lái)準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅。

您好，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是不含增值稅的收入，增值稅不影響損益的。 取得成本包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的支出和建造廠房（冷庫(kù)）的成本。 在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，不需要單獨(dú)減掉折舊。