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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

B 是個什么意思簡單說謝謝老師
波德老師 ??| 提問時間：05/25 17:55

#CPA#

同學你好，根據(jù)前面描述未來可收回金額上升

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2025-2030年這個期間的現(xiàn)值系數(shù)怎么看？怎么算出來的？為什么？是這樣子？是遞延年金嗎？還是什么意思？
軟軟老師 ??| 提問時間：05/25 17:54

#CPA#

童鞋你好現(xiàn)值系數(shù)一般是查表也可以自己計算1/（1+利率）本題沒有遞延年金

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那收回的壞賬怎么理解
bamboo老師 ??| 提問時間：05/25 17:52

#CPA#

您好就是前期壞賬已經(jīng)轉(zhuǎn)銷了借壞賬準備貸應收賬款后期又收回來了借銀行存款貸應收賬款借應收賬款帶壞賬準備

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2025-2030年這個期間的現(xiàn)值系數(shù)怎么看？怎么算出來的？為什么？是這樣子？是遞延年金嗎？還是什么意思？
軟軟老師 ??| 提問時間：05/25 17:51

#CPA#

童鞋你好現(xiàn)值系數(shù)一般是查表也可以自己計算1/（1+利率）本題沒有遞延年金

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折現(xiàn)系數(shù)為什么是1？以后的遇到類似的題目第一年都是1嗎？
冉老師 ??| 提問時間：05/25 17:27

#CPA#

你好，同學是的，第一年是1的

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問題：老師，那意思就是第3點中指的是在持股5%以上的單位里，前5的股東單位里任職的人員哈？不是指的某個持股自然人，只針對的在持股單位里任職的人員。
bamboo老師 ??| 提問時間：05/25 17:20

#CPA#

您好第3點中指的是在持股5%以上的單位里，前5的股東單位里任職的人員哈及其直系親屬，不是指的某個持股自然人，只針對的在持股單位里任職的人員及其直系親屬。

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老師，299題第4問確認減值為啥還要分先確認哪項資產(chǎn)呢？
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 17:16

#CPA#

您好，因為其他資產(chǎn)的價值更容易確定所以根據(jù)準確性的原則先確定容易確定的資產(chǎn)的損失。

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短期融資券的資本成本率公式是怎樣的？
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 17:15

#CPA#

您好，短期融資資本成本率=利率×（1－所得稅稅率）

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我做的一個會計實訓里面，他制造費用有一車間和二車間，我不知道怎么把制造費用分配到他的二級明細，一車間和二車間里面
耿老師 ??| 提問時間：05/25 17:15

#CPA#

你好，已知條件里有沒有工時或者是完工數(shù)量？

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貸款是什么企業(yè)的科目
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/25 17:14

#CPA#

那個是金融企業(yè)的科目

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盈虧臨界點指的是保本量還是保本額，還是盈虧臨界點作業(yè)率
藍小天老師 ??| 提問時間：05/25 17:11

#CPA#

**盈虧臨界點指的是保本量和保本額，同時也與盈虧臨界點作業(yè)率相關(guān)**。盈虧臨界點，通常被稱為保本點或損益平衡點，是一個經(jīng)濟學概念，它表示在特定的銷售水平上，企業(yè)的收入正好等于其總成本，從而使得企業(yè)的凈利潤為零

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收回壞賬為什么是要加壞賬金額，計算減值啊，沒理解
王雁鳴老師 ??| 提問時間：05/25 17:03

#CPA#

同學你好，因為收回時，借：銀行存款，貸：應收賬款。同時，借：應收賬款，貸：壞賬準備。

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實施了函證不就是屬于實質(zhì)性程序里面的一種，就是細節(jié)測試里面的，為什么答案說要實施實質(zhì)性程序呢？
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/25 16:56

#CPA#

你好現(xiàn)在審的是16年的函證是15年做的

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如何理解方框中的話？
小林老師 ??| 提問時間：05/25 16:41

#CPA#

你好，減值后賬面價值，不能低于以下三者最高的

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信用信用減值損失和資產(chǎn)減值損失區(qū)別用途是哪里？
bamboo老師 ??| 提問時間：05/25 16:39

#CPA#

您好信用減值損失和資產(chǎn)減值損失的區(qū)別在于兩者核算的資產(chǎn)的類型不同，金融資產(chǎn)減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨還是適用資產(chǎn)減值損失核算。應收賬款屬于金融資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年）應用指南，金融資產(chǎn)減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（2017年）后，其發(fā)生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

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為什么預計未來現(xiàn)金流量不應當包括籌資活動與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量。
bamboo老師 ??| 提問時間：05/25 16:34

#CPA#

您好預計未來現(xiàn)金流量一般是指經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量所以不應當包括籌資活動與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

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為什么加息法下，借款的實際利率等于名義利率的兩倍？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/25 16:33

#CPA#

例如：某企業(yè)借入年利率為12%的貸款20000元，分12個月等額償還本息。因為等額償還，所以在年初借款人的手中的資金為20000元，全年中均勻減少，到年末為0，全年借款人持有的資金為（20000+0）/2。如果不考慮可用資金的利息，則該項借款的實際利率=[20000×12%) /(0+20000）/2]=24%。

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注冊會計師B于2019年7月加入甲公司審計項目組，于2019年10月調(diào)離項目組。B注冊會計師的父親于2020年1月初購買了甲公司股票2000股。這個還是影響獨立性嗎
周老師 ??| 提問時間：05/25 16:31

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：違反獨立性。在業(yè)務涵蓋期間內(nèi)，會計師事務所、審計項目團隊成員或其主要近親屬不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接利益。祝您學習愉快！

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這里的收益補助不應該是300+120+3嗎為什么120不算進去
bamboo老師 ??| 提問時間：05/25 16:30

#CPA#

您好 120是與資產(chǎn)相關(guān)的計入遞延收益不一次性計入收益補助

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l農(nóng)產(chǎn)品計算扣除的有關(guān) 增值稅如何賬務處理
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/25 16:25

#CPA#

借：原材料發(fā)票金額*0.91 應交稅費-增值稅-進項發(fā)票金額*0.09 貸：銀行存款等

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問題：那老師債權(quán)債務同歸于一人是什么意思？可以舉例說明嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 16:22

#CPA#

您好，由于某種事實的發(fā)生，使一項合同中，原本由一方當事人享有的債權(quán)，而由另一方當事人負擔的債務，統(tǒng)歸于一方當事人，使得該當事人既是合同的債權(quán)人，又是合同的債務人。例子：企業(yè)合并。A欠B錢，A把B合并后，不用還了。因合并而消滅的企業(yè)對第三人的債權(quán)債務，全部由合并企業(yè)承擔。

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老師，請問用差額分析法怎么求
趙老師 ??| 提問時間：05/25 16:07

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：差額分析法通常用于分析不同時間點或不同情況下財務指標變動的原因。在這個案例中，我們需要計算總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益乘數(shù)和股東權(quán)益報酬率的變動對資產(chǎn)獲利能力的影響程度。首先，我們需要計算2021年和2022年的總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益乘數(shù)和股東權(quán)益報酬率。總資產(chǎn)報酬率= 凈利潤 / 平均總資產(chǎn) 權(quán)益乘數(shù)= 平均總資產(chǎn) / 平均股東權(quán)益股東權(quán)益報酬率= 凈利潤 / 平均股東權(quán)益據(jù)此先計算2021年的指標，然后計算2022年的指標，接下來，使用差額分析法來分析各因素變動對資產(chǎn)獲利能力的影響程度。祝您學習愉快！

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老師，298題不會做，講下吧
薇老師 ??| 提問時間：05/25 16:05

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

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下列各項中，屬于表見代理成立要件的有（　?。?。（根據(jù)2023年考生回憶編制） A.相對人善意且無過失 B.代理人無代理權(quán) C.存在代理權(quán)的外觀 D.善意相對人未撤銷其意思表示【答案】ABC 【解析】要成立表見代理，應當具備以下構(gòu)成要件：（1）代理人無代理權(quán)；（2）相對人主觀上為善意且無過失；（3）客觀上有使相對人相信無權(quán)代理人具有代理權(quán)的情形，即存在代理權(quán)的外觀；（4）相對人基于這種客觀情形而與無權(quán)代理人成立民事法律行為。問題：D選項的問題如果善意相對人撤銷了意思表示則表見代理就無法成立，那么善意相對人未撤銷意思表示為什么就不是成立要件了呢？
盛宇老師 ??| 提問時間：05/25 15:28

#CPA#

您好，D選項不構(gòu)成表見代理的成立要件。

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其他權(quán)益工具是發(fā)行方，其他權(quán)益工具投資是購入方，對吧？
王雁鳴老師 ??| 提問時間：05/25 15:27

#CPA#

同學你好，對的，你理解正確。

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老師好，請幫做一下這題吧
沈潔老師 ??| 提問時間：05/25 15:10

#CPA#

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

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租入再轉(zhuǎn)租的建筑物屬于什么資產(chǎn)？
小鎖老師 ??| 提問時間：05/25 15:05

#CPA#

因為以經(jīng)營租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物，本身并不屬于企業(yè)擁有或控制的并預期為企業(yè)帶來利益經(jīng)濟資源，所以，不屬于投資性房地產(chǎn)。這個是計入其他業(yè)務收入

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# 提問 #小微小規(guī)模和分公司年匯算都填哪些表？求準答案謝謝
耿老師 ??| 提問時間：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企業(yè)在年度匯算清繳過程中，需要填寫的表格包括**《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》等**。下面將具體分析小微企業(yè)在年度匯算清繳時所需填報的主要表格及其內(nèi)容： 1. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》（A000000）**：此表為必填表單，主要包含企業(yè)的基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況以及主要股東及分紅情況（小微企業(yè)無需填列）。對于小微企業(yè)而言，填報基本經(jīng)營情況時需注意資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）**：即主表，也是必填表。該表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、實際應納稅額計算四塊內(nèi)容。在填報時，先填明細表，明細表中的數(shù)據(jù)會自動關(guān)聯(lián)到主表的相關(guān)欄次Θic-1Θ。 3. **《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）**：此表是一張納稅調(diào)整的匯總表，下面有對應的不同事項的明細表。原則是有事項明細表的先填明細表，沒有具體事項明細表的直接在該表填列Θic-1Θ。 4. **《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）**：對于一般小微企業(yè)涉及到職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、補充醫(yī)療保險等項目的稅前扣除情況Θic-1Θ。 5. **《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）**：涉及廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除標準及結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定Θic-1Θ。 6. **《固定資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）**：若企業(yè)有固定資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)，就需要填列此張表單Θic-1Θ。 7. **《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）**：該張表不是必填表，僅當企業(yè)涉及到虧損彌補時需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根據(jù)企業(yè)的具體情況，可能還需要填報其他相關(guān)優(yōu)惠明細表，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等對應的明細表Θic-1Θ。總而言之，小微企業(yè)在進行年度匯算清繳時，需要根據(jù)自身的經(jīng)營情況和涉稅事項，準確填寫一系列稅務申報表格。這不僅有助于確保稅務合規(guī)，還能為企業(yè)評估自身經(jīng)營狀況提供重要的財務數(shù)據(jù)。因此，企業(yè)應當加強對這些稅務申報要求的了解，并在必要時尋求專業(yè)財稅顧問的幫助，以確保順利完成年度匯算清繳工作。分公司參考上邊

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老師，這個題怎么算呢
廖君老師 ??| 提問時間：05/25 14:55

#CPA#

您好，21年計提跌從800-750=50，22年末應提730-700=30，賬上已有50/2（賣了一半）=25，還要提30-25=5，存貨跌價準備對當期損益的影響金額=25-5=20

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這個利息是不是算錯了？7月初借12萬，8月底按8萬還利息？還有4萬免息？哪家銀行這么好？介紹給我！9月份還利息也是一樣的問題！
王雁鳴老師 ??| 提問時間：05/25 14:52

#CPA#

同學你好，不是計算錯了，是7月底有歸還借款的。9月計算是一樣的道理。

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