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一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳就要結(jié)束了，所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補退，補退稅款該如何進行賬務處理？納稅調(diào)整項目是否需要進行賬務調(diào)整？享受的優(yōu)惠事項該如何留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料？我們一起來學習吧。

2022年5月24日 19:30-20:30，課程結(jié)束后提供錄播回放，學習期62天。

財務工作者

一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業(yè)應交數(shù)與計提數(shù)剛好相等，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目為0
2.企業(yè)應交數(shù)小于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目大于0
3.企業(yè)應交數(shù)大于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
3.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
6.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計處理
五、納稅調(diào)整事項是否需要進行賬務處理
六、所得稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料
1.如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2.留存?zhèn)洳橘Y料準備