2016中級經(jīng)濟師建筑專業(yè)備考知識點：現(xiàn)金管理

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現(xiàn)金管理

現(xiàn)金的概念有狹義與廣義之分。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金除了庫存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金條件的票證（銀行本票和銀行匯票等）在財務(wù)管理中所界定的現(xiàn)金概念，是指廣義的現(xiàn)金。

1.現(xiàn)金管理的目的

企業(yè)持有現(xiàn)金可能存在三個動機：

（1）交易動機：是指持有現(xiàn)金是為滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

（2）預(yù)防動機：是指持有現(xiàn)金是為了預(yù)防意外事件需要。

（3）投機動機：是指持有現(xiàn)金是為了用于不尋常的購買機會。

由于交易、預(yù)防和投機的需要，企業(yè)必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。若企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，不僅會喪失購買機會，而且可能會給企業(yè)信譽帶來較大損失。然而另一方面，現(xiàn)金是一種流動性很強但收益性很差的資產(chǎn)。為此，企業(yè)應(yīng)十分重視現(xiàn)金的管理。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的就是要有效地保證企業(yè)能夠隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入。這就意味著要在資產(chǎn)的流動性和收益性之間做出塊擇。

2.庫存現(xiàn)金的管理

按照現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫存現(xiàn)金有如下規(guī)定：

（1）庫存現(xiàn)金的適用范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（2）企業(yè)庫存現(xiàn)鈔，由其開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。

（3）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)妙收人中直接支付交易款。

（4）不得出租、出借銀行賬戶。

（5）不得簽發(fā)空矣支票和遠期支票。

（6）不得套用銀行信用。

（7）不得保存賬外公款。

3.最佳現(xiàn)金持有量的確定

為了支付動機和預(yù)防動機，企業(yè)必須持有一定現(xiàn)金，但這種現(xiàn)金持有量必須有一定的數(shù)量界限。企業(yè)為了既擁有保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行而必需的現(xiàn)金，又實現(xiàn)其最佳使用效果，必須從理論上確定最佳現(xiàn)金持有量。

最佳現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預(yù)測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換成本，采用一定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經(jīng)濟批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現(xiàn)金持有量。持有現(xiàn)金的總體成本包括兩個方面：

（1）現(xiàn)金持有成本。即持有現(xiàn)金所放棄的報酬，是持有現(xiàn)金的機會成本，這種成本通常為有價證券的利息率，它與現(xiàn)金持有量成正比例的變化。

（2）現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。即現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)移的固定成本，如經(jīng)紀人費用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數(shù)有關(guān)，而與持有現(xiàn)金的金額無關(guān)。

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