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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額3.28-4.3
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，今年實(shí)際發(fā)生工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。（注：職工培訓(xùn)費(fèi)用屬于職工教育經(jīng)費(fèi)）
A. 1
B. 1.5
C. 2
D. 2.5
【正確答案】 A
【點(diǎn)評(píng)】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。職工福利費(fèi)的扣除限額＝100×14%＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除，扣除限額＝100×8%＝8（萬(wàn)元），該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為4萬(wàn)元，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為1萬(wàn)元。
本道題來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-2019年財(cái)政稅收專業(yè)每日一練-每周易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)，點(diǎn)此開始做中級(jí)經(jīng)濟(jì)師每日一練免費(fèi)習(xí)題>>
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