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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定-成本模型
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知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定-成本模型
觀點(diǎn)：
持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。
成本
在成本分析模式下，企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：
（1）機(jī)會(huì)成本：因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益（正相關(guān)）；
（2）管理成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用（固定成本）；
（3）短缺成本：現(xiàn)金持有量不足，又無法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失（負(fù)相關(guān)）
最佳現(xiàn)金持有=min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）
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