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中級職稱考試《財務(wù)管理》：營運(yùn)資金（5.20）
營運(yùn)資金
1.營運(yùn)資金的概念及特點
營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。來源-多樣性、數(shù)量-波動性、周轉(zhuǎn)-短期性、實物形態(tài)-變動性和易變現(xiàn)性。
2.營運(yùn)資金的管理原則及管理策略
管理原則為保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。
管理策略包括流動資產(chǎn)的投資策略和融資策略。流動資產(chǎn)投資策略包括緊縮和寬松兩種，企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資。融資決策分析方法分為期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。
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