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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：暫時(shí)性差異（06.25）
暫時(shí)性差異
資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)——叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異——計(jì)入遞延所得稅負(fù)債；
負(fù)債賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)——叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異——計(jì)入遞延所得稅負(fù)債；
資產(chǎn)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)——叫可抵扣暫時(shí)性差異——計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)；
負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)——叫可抵扣暫時(shí)性差異——計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
同時(shí)背兩句話：
遞延所得稅資產(chǎn)科目，產(chǎn)生時(shí)在借方，轉(zhuǎn)回時(shí)在貸方。
遞延所得稅負(fù)債科目，產(chǎn)生時(shí)在貸方，轉(zhuǎn)回時(shí)在借方。
以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？為了讓考生有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開(kāi)通（免費(fèi)試聽(tīng)>>）！祝您夢(mèng)想成真！
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