2016中級會計職稱《財務(wù)管理》預習：可轉(zhuǎn)換債券概述

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/04 13:38:44　字體：大小

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2016年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，目前階段為預習階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會計網(wǎng)校的預習班及零基礎(chǔ)班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章籌資管理（下）中，關(guān)于“可轉(zhuǎn)換債券概述”知識點的講解！

2016中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預習
　　第五章　籌資管理（下）
　　第一節(jié)　混合籌資

知識點預習——可轉(zhuǎn)換債券概述

1.含義

混合型證券，公司普通債券與證券期權(quán)的組合體，其持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。具體分為兩類：

不可分離的可轉(zhuǎn)換債券	轉(zhuǎn)股權(quán)與債券不可分離，債券持有者直接按照債券面額和約定的轉(zhuǎn)股價格，在規(guī)定的期限內(nèi)將債券轉(zhuǎn)換為股票。
可分離交易的可轉(zhuǎn)換債券	債券發(fā)行時附有認股權(quán)證，發(fā)行上市后，公司債券和認股權(quán)證各自獨立流通、交易，認股權(quán)證持有者認購股票時，需要按認購價格（行權(quán)價）出資購買股票。

2.性質(zhì)

1）證券期權(quán)性：“可轉(zhuǎn)換”是債券持有人的買入期權(quán)

2）資本轉(zhuǎn)換性：正常持有期內(nèi)為債權(quán)，轉(zhuǎn)換成股票后為股權(quán)

3）贖回（發(fā)行公司角度）與回售（債券持有人角度）

注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.jnjuyue.cn），不得轉(zhuǎn)載！

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