中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：債券發(fā)行

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2019/06/05 17:37:09　字體：大小

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最可怕的敵人，就是沒有堅持的信念。如果你覺得沒有成功，那說明你的堅持還不夠。正保會計網(wǎng)校為您提供中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》知識點的學習，通過學習知識點，能夠鞏固所學知識，考試時會更得心應手。

債券發(fā)行

公開發(fā)行程序

1. 流程

公開發(fā)行債券程序

2. 分期發(fā)行

（1）公開發(fā)行公司債券，可以申請“一次核準，分期發(fā)行”。

（2）自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，“12個月內完成首期發(fā)行”，剩余數(shù)量應當在“24個月”內發(fā)行完畢。

（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自“最后簽署之日起6個月內”有效。

（4）采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在“每期”發(fā)行完成后“5個工作日”內報中國證監(jiān)會“備案”。

非公開發(fā)行

1. 對象：向合格投資者發(fā)行

【注意】發(fā)行人的董、監(jiān)、高及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。

2. 限制：不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式

3. 人數(shù)：≤200人

4. 評級：無強制要求

非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。

5. 轉讓：僅限于合格投資者范圍內轉讓，轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。

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