中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：投資管理概述

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投資管理概述

一、 企業(yè)投資的意義

1. 投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提；

2. 投資是獲取利潤的基本前提；

3. 投資是企業(yè)風(fēng)險控制的重要手段。

二、 企業(yè)投資管理的特點

1. 屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策；

2. 屬于企業(yè)的非程序化管理；

3. 投資價值的波動性大。

投資項目的價值，是由投資標(biāo)的物資產(chǎn)內(nèi)在獲利能力決定的。

三、 企業(yè)投資的分類

1. 按照投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系分類——強調(diào)投資的方式性

（1）直接投資——實體性資產(chǎn)投資

（2）間接投資——權(quán)益性資產(chǎn)投資

2. 按照投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)分類——強調(diào)投資的對象性

（1）項目投資——購買經(jīng)營性資產(chǎn)——屬于直接投資。

（2）證券投資——購買權(quán)益性資產(chǎn)——屬于間接投資。

3. 按照投資活動對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響分類

（1）發(fā)展性投資——戰(zhàn)略性投資：兼并合并、轉(zhuǎn)換行業(yè)、開發(fā)新產(chǎn)品、大幅度擴產(chǎn)。

（2）維持性投資——戰(zhàn)術(shù)性投資：更新改造、配套流動資金投資、生產(chǎn)技術(shù)革新投資。

4. 按照投資活動資金投出的方向分類

（1）對內(nèi)投資——本企業(yè)范圍內(nèi)：購買、配置生產(chǎn)經(jīng)營所需的經(jīng)營性資產(chǎn)——直接投資。

（2）對外投資——本企業(yè)范圍外的其他單位：聯(lián)合投資、合作經(jīng)營、換股、購買證券——間接投資、直接投資。

5. 按照投資項目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系分類

（1）獨立投資——具有相容性，互不關(guān)聯(lián)、互不影響，可以同時并存——可以進(jìn)行組合

（2）互斥投資——不具有相容性，相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時并存——不能進(jìn)行組合

四、 投資管理的原則

1. 可行性分析原則；

可行性分析包括：環(huán)境可行性、技術(shù)可行性、市場可行性、財務(wù)可行性等

2. 結(jié)構(gòu)平衡原則；

3. 動態(tài)監(jiān)控原則。

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