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中級會計職稱《財務管理》知識點：營運資金管理概述
正保會計網(wǎng)校為大家提供高質量知識點總結，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考中級會計職稱的小能手。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。準備2019年中級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累?，F(xiàn)在中級會計職稱《財務管理》的知識點已經(jīng)準備好啦，每天多學一點點，備考更容易！
營運資金管理概述
一、 營運資金的概念和特點
1. 營運資金是流動資產減去流動負債后的余額。
2. 特點
（1）營運資金的來源具有多樣性；
（2）營運資金的數(shù)量具有波動性；
（3）營運資金的周轉具有短期性；
（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性；
二、 營運資金的管理原則
1. 滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務。
2. 提高資金使用效率。
3. 節(jié)約資金使用成本。
4. 保持足夠的短期償債能力。
三、 營運資金管理策略
1. 流動資產的投資策略
（1）緊縮的流動資產投資策略
①含義：維持低水平的流動資產與銷售收入的比率。
②特點：低持有成本、高風險、高收益。
（2）寬松的流動資產投資策略
①含義：維持高水平的流動資產與銷售收入的比率。
②特點：高持有成本、低風險、低收益。
2. 流動資產的融資策略
基礎：流動資產與流動負債的分類
●流動資產分為永久性流動資產和波動性流動資產；
●流動負債分為臨時性流動負債和自發(fā)性流動負債。
（1）期限匹配融資策略
①含義：永久性流動資產和非流動資產以長期融資方式融通，波動性流動資產用短期來源融通。
②圖示
波動性流動資產 ← 短期來源
永久性流動資產、非流動資產 ← 長期來源
（2）保守融資策略
①含義：長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。
②圖示
③特點：融資成本高，收益低
（3）激進融資策略
①含義：以長期負債、自發(fā)性負債和股東權益資本為所有的非流動資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。
②圖示
③特點：融資成本低，收益高
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