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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：信用標(biāo)準(zhǔn)
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知識(shí)點(diǎn)：信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。
1.決策規(guī)則——寬緊適度
| 過于嚴(yán)格 | 可能會(huì)降低對符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，減少壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但不利于擴(kuò)大銷售 |
| 過于寬松 | 可能會(huì)對不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本 |
2.信用的定性分析——5C信用評價(jià)系統(tǒng)
| 品質(zhì)（最主要） | 個(gè)人申請人或企業(yè)申請人管理者的誠實(shí)和正直表現(xiàn)，反映了個(gè)人或企業(yè)在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望 |
| 能力 | 經(jīng)營能力，通過分析申請者的生產(chǎn)經(jīng)營情況及獲利能力等來評估 |
| 資本 | 申請人當(dāng)前現(xiàn)金流不足以還債時(shí)，其短期和長期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源 |
| 抵押 | 申請人不能滿足還款條款時(shí)，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物 |
| 條件 | 影響申請人還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 |
3.信用的定量分析：可以從考察信用申請人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始，通常使用比率分析法評價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用指標(biāo)包括：
| 流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率 | 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金對負(fù)債總額比率 |
| 債務(wù)管理和支付比率 | 利息保障倍數(shù)、長期債務(wù)對資本比率、帶息債務(wù)對資產(chǎn)總額比率、負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率 |
| 盈利能力指標(biāo) | 銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率 |
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