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2020中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)
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知識點(diǎn)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)
| 項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 | 具體規(guī)定 |
| 與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅 | 購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，但在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)的 | （1）在購買日后12個月內(nèi)，如果有信息表明相關(guān)情況在購買日已經(jīng)存在；（2）除上述情況以外的，不得調(diào)整商譽(yù) |
| 合并財(cái)務(wù)報表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅 | 在編制合并報表時因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負(fù)債賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的 | 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費(fèi)用 |
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