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2020中級會計經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券條件
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)開始吧！
知識點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券條件
（1）公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；
②最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
③國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述條件外，還應(yīng)當(dāng)遵守上市公司增發(fā)新股的規(guī)定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購本公司股份的方式進(jìn)行公司債券轉(zhuǎn)換的除外。
（2）面向公眾投資者的發(fā)行條件
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：
①發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；
②發(fā)行人最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；
③債券信用評級達(dá)到AAA級；
④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。
未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者。
（3）不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
①對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
②違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途
（4）募集資金用途
①公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券人持有人會議作出決議。
②公開發(fā)行公司債券籌集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。
（5）核準(zhǔn)制下公司債券的分期發(fā)行
①核準(zhǔn)制下，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。
②自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。
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