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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：證券投資基金的分類(lèi)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/08/12 16:46:54　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：證券投資基金的分類(lèi)

（1）依據(jù)法律形式不同，證券投資基金可分為契約型基金和公司型基金

契約型基金①依據(jù)基金管理人、基金托管人之間簽署基金合同設(shè)立，合同規(guī)定參與基金運(yùn)作各方的權(quán)利與義務(wù)；
②投資者購(gòu)買(mǎi)基金份額成為基金合同當(dāng)事人，享有合同權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)
公司型基金①依基金公司章程設(shè)立的獨(dú)立法人；
②基金投資者為基金公司股東，依持股比例分享投資收益并承擔(dān)有限責(zé)任；
③委托基金管理公司作為專(zhuān)業(yè)投資顧問(wèn)來(lái)經(jīng)營(yíng)與管理基金資產(chǎn)——區(qū)別于一般股份公司

（2）依據(jù)運(yùn)作方式不同，證券投資基金可分為封閉式基金和開(kāi)放式基金

封閉式基金基金份額持有人不得在基金約定的運(yùn)作期內(nèi)贖回基金，即基金份額在合同期限內(nèi)固定不變，適合進(jìn)行長(zhǎng)期投資的投資者
開(kāi)放式基金可以在合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所對(duì)基金進(jìn)行申購(gòu)或贖回，即基金份額不固定，適合強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金管理的投資者

（3）依據(jù)投資對(duì)象不同，證券投資基金可分為股票基金、債券基金、貨幣市場(chǎng)基金和混合基金

股票基金基金資產(chǎn)80%以上投資于股票
債券基金基金資產(chǎn)80%以上投資于債券
貨幣市場(chǎng)基金僅投資于貨幣市場(chǎng)工具
混合基金投資于股票、債券和貨幣市場(chǎng)工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規(guī)定

（4）依據(jù)投資目標(biāo)不同，證券投資基金可分為增長(zhǎng)型基金、收入型基金和平衡型基金

增長(zhǎng)型基金以獲得資本增值為目標(biāo)，較少考慮當(dāng)期收入，主要投資于具有較好增長(zhǎng)潛力的股票
收入型基金關(guān)注能否取得穩(wěn)定的經(jīng)常性收入、投資對(duì)象集中于風(fēng)險(xiǎn)較低的藍(lán)籌股、公司及政府債券等
平衡型基金既關(guān)注是否能夠獲得資本增值，也關(guān)注收入問(wèn)題

【提示】基金收益與風(fēng)險(xiǎn)由高至低的順序?yàn)椋涸鲩L(zhǎng)型＞平衡型＞收入型

（5）依據(jù)投資理念不同，證券投資基金可分為主動(dòng)型基金和被動(dòng)（指數(shù)）型基金

主動(dòng)型基金由基金經(jīng)理主動(dòng)操盤(pán)投資于超越基準(zhǔn)組合表現(xiàn)的投資組合
被動(dòng)（指數(shù)）型基金期望通過(guò)復(fù)制指數(shù)的表現(xiàn)，選取特定的指數(shù)成分股作為投資對(duì)象，不期望能夠超越基準(zhǔn)組合，只求能夠與所復(fù)制的指數(shù)表現(xiàn)同步

（6）依據(jù)募集方式不同，證券投資基金可分為私募基金和公募基金

私募基金面向特定投資者采取非公開(kāi)方式發(fā)售，投資者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高，單個(gè)投資者涉及的資金量較大
公募基金面向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)售，募集對(duì)象不確定，投資金額較低，適合中小投資者，監(jiān)管更為嚴(yán)格、信息透明度要求更高

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