2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法答疑精華：非居民企業(yè)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/12/02 11:41:09　字體：大小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)答疑精華

【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無(wú)稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（?。?。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的股息收入

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的利息收入

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的利息收入

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系

『正確答案』AB

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)C：來(lái)自中國(guó)境外的利息收入，不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：來(lái)自中國(guó)境外的股息收入且該筆所得與其在中國(guó)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系，不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

提問(wèn)：

老師，D項(xiàng)為什么不對(duì)？它在中國(guó)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，為什么不征

回復(fù)：

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的話，如果是境內(nèi)所得都繳稅，如果是境外所得，只有與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系才繳稅，選項(xiàng)D是境外的所得，與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，所以是不交稅的。

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）

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