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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2021/01/06 11:11:02　字體：大 小

備考2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)開始吧！

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理，也稱司庫(kù)制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助于商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

【提示】資金集中管理模式的選擇，實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)

模式說明
統(tǒng)收統(tǒng)支模式企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。
優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡、提高資金周轉(zhuǎn)效率、減少資金沉淀、降低資金成本；
缺點(diǎn)：影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性、降低經(jīng)營(yíng)效率、工作量大；
適用：規(guī)模比較小的企業(yè)。
撥付備用金模式集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。
優(yōu)點(diǎn)：比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性。
適用：經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。
結(jié)算中心模式集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，為獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理。各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。 當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向。
內(nèi)部銀行模式屬于企業(yè)內(nèi)部職能部門，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體。一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。
財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。
【提示】集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者｛或最髙決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。

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