新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023中級會計職稱中級會計財務管理答疑周刊（16期）
應戰(zhàn)2023年中級會計職稱考試，我們要有堅定的毅力和必勝的決心！正保會計網校為你特意整理了中級會計職稱答疑周刊，在中級會計職稱備考路上，網校與你同行！
2023中級會計職稱財務管理答疑周刊
問題索引：
問題一：請匯總一下流動資產與流動負債的分類有哪些？
問題二：流動資產的融資策略？
問題三：持有現金的動機？
問題四：現金周轉期相關概念？
問題五：請總結一下現金周轉期相關計算公式？
【問題一】請匯總一下流動資產與流動負債的分類有哪些？
【解答】
| 項目 | 分類標準 | 分類結果 |
| 流動資產 | 占用形態(tài)不同 | 現金、金融資產、應收及預付款項、存貨等 |
| 在生產經營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產環(huán)節(jié)中的流動資產（如材料）、流通環(huán)節(jié)中的流動資產（如商品）以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產（如應收賬款） | |
| 流動負債 | 應付金額是否確定 | ①應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據、應付短期融資券等） ②應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產品質量擔保債務等） |
| 流動負債的形成情況 | ①自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債（應付賬款等）； ②人為性流動負債：指由財務人員根據企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債（短期銀行借款等） | |
| 是否支付利息 | 有息流動負債、無息流動負債 |
【問題二】流動資產的融資策略？
【解答】
| 種類 | 說明 |
| 期限匹配融資策略 | 含義：永久性流動資產和非流動資產以長期融資方式融通，波動性流動資產用短期來源融通。 短期融資滿足波動性流動資產，長期融資滿足永久性流動資產和非流動資產 波動性流動資產＝臨時性流動負債（短期融資） 永久性流動資產＋非流動資產＝自發(fā)性流動負債+非流動負債+股東權益（長期融資） |
| 保守融資策略 | 含義：長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。 短期融資僅滿足部分波動性流動資產，一部分波動性流動資產使用長期來源 波動性流動資產＞臨時性流動負債（短期融資） 永久性流動資產＋非流動資產＜自發(fā)性流動負債+非流動負債+股東權益（長期融資） |
| 激進融資策略 | 含義：以長期負債、自發(fā)性負債和股東權益資本為所有的非流動資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。 短期融資既滿足全部波動性流動資產，還滿足部分永久性流動性資產 波動性流動資產＜臨時性流動負債（短期融資） 永久性流動資產＋非流動資產＞自發(fā)性流動負債+非流動負債+股東權益（長期融資） |
【問題三】持有現金的動機？
【解答】
| 動機 | 含義 |
| 交易性需求 | 是指企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現金額 |
| 預防性需求 | 是指企業(yè)需要持有一定量的現金，以應付突發(fā)事件 |
| 投機性需求 | 是企業(yè)需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會 |
【問題四】現金周轉期相關概念？
【解答】
| 相關概念 | 含義 | 注意事項 |
| 經營周期 | 從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金（收到銷貨款）為止的時期。 | ①取得存貨開始而不是取得存貨并支付現金（支付購貨款）開始 ②收到銷貨款結束而不是銷售商品結束 |
| 存貨周轉期 | 收到原材料，加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的這一時期 | ①收到存貨開始而不是支付購貨款開始 ②銷售商品結束而不是支付購貨款結束 |
| 應付賬款周轉期 | 取得存貨到支付購貨款的時間段 | ①收到存貨開始而不是支付購貨款開始 ②支付購貨款結束 |
| 應收賬款周轉期（收賬期） | 產品賣出后到收到顧客支付貨款的這一時期 | ①銷售商品開始 ②收到貨款結束 |
| 現金周轉期 | 企業(yè)支付現金至收到現金之間的時間段 |
【問題五】請總結一下現金周轉期相關計算公式？
【解答】經營周期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期＝應付賬款周轉期＋現金周轉期
現金周轉期＝經營周期－應付賬款周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
其中：存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本
應收賬款周轉期＝應收賬款平均余額/每天的銷貨收入
應付賬款周轉期＝應付賬款平均余額/每天的購貨成本
【提示】存貨周轉期、應收賬款周轉期、應付賬款周轉期的記憶方法：根據三筆典型會計分錄來記憶?！按尕浿苻D期”借助轉銷貨成本的會計分錄，借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品?！皯召~款周轉期”借助銷售存貨的會計分錄，借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入?！皯顿~款周轉期”借助購買存貨的會計分錄，借：原材料，貸：應付賬款。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號