中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：公開(kāi)募集基金（08.12）

　　公開(kāi)募集基金與非公開(kāi)募集基金

　　1.公開(kāi)募集基金

　?。?）公開(kāi)募集基金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)，未經(jīng)注冊(cè)，不得公開(kāi)或者變相公開(kāi)募集基金。

　?。?）公開(kāi)募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定核準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

　?。?）公開(kāi)募集基金，基金份額的發(fā)售由基金管理人或者其委托的基金銷售機(jī)構(gòu)辦理。

　?。?）基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊(cè)文件之日起“6個(gè)月內(nèi)”進(jìn)行基金募集；超過(guò)6個(gè)月開(kāi)始募集的，原注冊(cè)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“備案”；發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊(cè)申請(qǐng)。

　?。?）公開(kāi)募集的基金份額持有人按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

　?。?）基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的“80%以上”，開(kāi)放式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。

　　2.非公開(kāi)募集基金

　　（1）非公開(kāi)募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，合格投資者累計(jì)不得超過(guò)200人；合格投資者的具體標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定。

　?。?）非公開(kāi)募集基金，不得通過(guò)報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)等方式向不特定對(duì)象宣傳推介。

　?。?）除基金合同另有約定外，非公開(kāi)募集基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管。

　　（4）非公開(kāi)募集基金的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)由基金合同約定。

　?。?）按照基金合同約定，非公開(kāi)募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)“無(wú)限連帶責(zé)任”。

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員分享的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時(shí)間努力吧！祝您夢(mèng)想成真！

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