C位奪魁班2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試（第三批）考點(diǎn)相似度分析

回望2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考之路，C位奪魁班與同學(xué)們同在，深刻專(zhuān)研考點(diǎn)，致力于給考生上佳的學(xué)習(xí)體驗(yàn)，而結(jié)果也沒(méi)有辜負(fù)同學(xué)們的期待，在2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中考點(diǎn)覆蓋率令人驚喜！

一起來(lái)看2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第三批次的試題覆蓋率吧！

一、單項(xiàng)選擇題

1.相似度95%國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)制诟犊畹氖赘蹲畹偷谋壤牵?）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【參考答案】D

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第八章　相關(guān)法律制度（2021.7.18）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.相似度84%下列格式條款無(wú)效的有（ ）。

A.對(duì)他人人身傷害免責(zé)

B.不合理的限制他人權(quán)利

C.免除對(duì)方主要權(quán)利

D.故意或重大過(guò)失造成財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)

【參考答案】ABCD

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“無(wú)效的格式條款”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　保險(xiǎn)合同的形式、履行、解除　第五章　合同的訂立、效力（2021.5.23）（2）。

三、判斷題

1、相似度95%民族自治條例和單行條例是經(jīng)濟(jì)法的淵源之一。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“經(jīng)濟(jì)法的淵源”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第一章　總論-經(jīng)濟(jì)法概述 、法律行為（2021.03.13）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（一）單選題第1題、模擬試題（三）多選題第15題。

2.相似度95%票據(jù)變?cè)觳荒艽_定簽章前后，視同在變?cè)熘蠛炚?。? ）

【參考答案】×

【參考解析】票據(jù)變?cè)觳荒艽_定簽章前后，視同在變?cè)熘昂炚隆?/p>

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)變?cè)臁敝R(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　第三節(jié)　票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票（2021.5.16）（2）。

3.相似度95%基金托管人由依法設(shè)立的商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“基金托管人”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　第一節(jié)　證券交易、上市公司收購(gòu)、信息披露、投資者保護(hù)（2021.05.08）。

4.相似度95%留置權(quán)人有權(quán)收取留置財(cái)產(chǎn)的孳息。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“留置權(quán)孳息的收取”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章　抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)、最高額抵押、動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押、質(zhì)押、留置、定金（2021.6.12）。

5.相似度95%受贈(zèng)人對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行的，贈(zèng)與人可撤銷(xiāo)贈(zèng)與。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“贈(zèng)與的法定撤銷(xiāo)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章　買(mǎi)賣(mài)合同、贈(zèng)與合同、借款合同、租賃合同（2021.6.20）（1）。

6.相似度95%當(dāng)事人約定金錢(qián)債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對(duì)抗第三人。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“合同的轉(zhuǎn)讓——金錢(qián)債權(quán)轉(zhuǎn)讓”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章　合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、買(mǎi)賣(mài)合同概述及標(biāo)的物（2021.6.13）。

7.相似度94%納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章　進(jìn)項(xiàng)稅額確定（二）、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退（免）稅制度（2021.7.4）（2）。

四、簡(jiǎn)答題

1.2017年7月，趙某、錢(qián)某、孫某、李某擬設(shè)立甲有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“甲公司”），四人認(rèn)繳的出資分別是400萬(wàn)元、300萬(wàn)元、200萬(wàn)元和50萬(wàn)元，股東會(huì)會(huì)議決議按照認(rèn)繳的出資比例行使表決權(quán)，7月5日，鑒于孫某組織能力比較強(qiáng)，由孫某召集和主持首次股東會(huì)會(huì)議。

2020年7月，甲公司召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，決定公司不設(shè)董事會(huì)，由趙某擔(dān)任執(zhí)行董事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由李某擔(dān)任監(jiān)事。根據(jù)公司章程規(guī)定，由趙某任免錢(qián)某為經(jīng)理，任免孫某為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2021年3月，甲公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，李某提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)，執(zhí)行董事趙某認(rèn)為李某持股比例未達(dá)十分之一，不符合召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的條件，予以拒絕。

2021年7月，甲公司召開(kāi)年度股東大會(huì)，李某認(rèn)為四位股東均未實(shí)繳出資額，造成公司經(jīng)營(yíng)困難，提出修改公司章程，提高股東實(shí)繳的出資比例，錢(qián)某和孫某表示同意，趙某拒絕。

要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：

（1）7月5日孫某召集和主持首次股東會(huì)會(huì)議是否符合公司法律制度的規(guī)定，并說(shuō)明理由。

（2）2021年3月，李某提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)是否符合公司法律制度的規(guī)定，并說(shuō)明理由。

（3）2021年7月，李某提議修改公司章程的規(guī)定是否能通過(guò)，并說(shuō)明理由。

【參考答案及解析】

（1）相似度85%不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，孫某不是出資最多的股東，不得召集和主持首次股東會(huì)會(huì)議。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“首次股東會(huì)召集和主持”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第二章　第二節(jié)　公司的登記管理、第三節(jié)　有限責(zé)任公司（2021.04.11）（2）。

（2）相似度90%符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上的董事、監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議。本題中，李某雖持股比例未達(dá)1/10，但公司未設(shè)監(jiān)事會(huì)，李某是監(jiān)事，可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“臨時(shí)股東會(huì)議召開(kāi)條件”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班]李忠魁老專(zhuān)題精講第二章　第二節(jié)　公司的登記管理、第三節(jié)　有限責(zé)任公司（2021.04.11）（2）。

（3）相似度90%不能通過(guò)。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)就修改公司章程作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。本題中，李某、錢(qián)某和孫某所持表決權(quán)為（300+200+50）/950=57.89%，不足2/3，不能通過(guò)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“股東會(huì)特別決議”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第二章　第二節(jié)　公司的登記管理、第三節(jié)　有限責(zé)任公司（2021.04.11）（2）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（一）單選題第6題。

2.2018年6月，30歲的張某為其58歲的父親投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，張某為投保人和受益人，父親為被保險(xiǎn)人，2021年5月父親去世，張某要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。

保險(xiǎn)公司經(jīng)查得知：張某為其父親投保時(shí)，張某的父親不能完全辨認(rèn)自己的行為能力，為限制民事行為能力人；保險(xiǎn)公司認(rèn)為為限制民事行為能力人投保，因此保險(xiǎn)合同無(wú)效。

保險(xiǎn)公司經(jīng)查又得知：張某為其父親投保時(shí)未經(jīng)父親的同意，保險(xiǎn)公司認(rèn)為未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意為其投保的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同也無(wú)效。

張某認(rèn)為雖然在投保時(shí)未經(jīng)父親的同意，但父親經(jīng)過(guò)治療恢復(fù)健康具備完全民事行為能力后，已經(jīng)書(shū)面認(rèn)可并同意為其投保的人身保險(xiǎn)，故保險(xiǎn)合同有效。

要求：根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：

（1）張某為其父親投保時(shí)是否具有保險(xiǎn)利益，并說(shuō)明理由。

（2）張某為其限制民事行為能力人投保是否符合保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，并說(shuō)明理由。

（3）張某雖然未經(jīng)父親的同意為其投保，但事后經(jīng)書(shū)面認(rèn)可并同意，該保險(xiǎn)合同是否有效，并說(shuō)明理由。

【參考答案及解析】

（1）相似度80%有保險(xiǎn)利益。根據(jù)規(guī)定，投保人對(duì)下列人員具有保險(xiǎn)利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；④與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“保險(xiǎn)利益原則”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　本票、支票、保險(xiǎn)法律制度概述、保險(xiǎn)合同（2021.5.23）（1）。

（2）相似度88%符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，保險(xiǎn)人也不得承保。父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)，不受此限。本題是為限制民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，是可以的。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“保險(xiǎn)合同的關(guān)系人”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　本票、支票、保險(xiǎn)法律制度概述、保險(xiǎn)合同（2021.5.23）（1）。

（3）相似度60%有效。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人訂立以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，被保險(xiǎn)人可以在合同訂立時(shí)采取書(shū)面形式、口頭形式或者其他形式同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額，也可以在合同訂立后追認(rèn)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“保險(xiǎn)合同的關(guān)系人”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章　本票、支票、保險(xiǎn)法律制度概述、保險(xiǎn)合同（2021.5.23）（1）。

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售一批貨物，取得不含增值稅價(jià)款是1000萬(wàn)元；

（2）進(jìn)口一臺(tái)運(yùn)貨卡車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格為35萬(wàn)元，關(guān)稅為5萬(wàn)元，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。

（3）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)是50萬(wàn)元，當(dāng)月下旬將該批產(chǎn)品40%用于員工福利，其他部分用于生產(chǎn)貨物。

已知：貨物適用增值稅稅率13%,相關(guān)增值稅抵扣憑證均在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（單位以“萬(wàn)元”表示）。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【參考答案及解析】

（1）相似度80%業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×13%=130（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（二）綜合題第1題（6）、模擬試題（三）單選題第22題。

（2）相似度90%業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（35+5）×13%=5.2（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章　進(jìn)項(xiàng)稅額確定（二）、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退（免）稅制度（2021.7.4）（2）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（一）單選題第19題、簡(jiǎn)答題第3題、模擬試題（二）綜合題第1題、模擬試題（三）單選題第24題。

（3）相似度85%業(yè)務(wù)（3）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×60%×10%=3（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）。

五、綜合題（本類(lèi)題共1題，共12分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

甲居民企業(yè)是生產(chǎn)制造橡膠的公司，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）取得銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元；

（2）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元，從非上市居民企業(yè)取得股息收入200萬(wàn)元；

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元；

（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬(wàn)元；

（5）支出合理工資薪金2 000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元，職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)170萬(wàn)元；

（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用600萬(wàn)元，其中支付給非關(guān)聯(lián)方借款利息400萬(wàn)元，年利率8%，同期同類(lèi)銀行貸款利率6%；

（7）通過(guò)民政局捐款130萬(wàn)元；

（8）2020年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。

已知：上述支出均已取得合法有效的憑證。

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)利息收入和股息收入分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（4）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（5）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)支付給非關(guān)聯(lián)方借款利息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（6）計(jì)算2021年匯算清繳時(shí)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【參考答案及解析】

（1）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；從非上市居民企業(yè)取得股息收入200萬(wàn)元免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額220萬(wàn)元。

（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=2000×2%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生36萬(wàn)元，可以全額扣除，不需要納稅調(diào)整。

職工福利費(fèi)扣除限額=2000×14%=280（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增20萬(wàn)元。

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=2000×8%=160（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生170萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增10萬(wàn)元。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是30萬(wàn)元。

（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=10000×15%=1500（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1600萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=100×60%=60（萬(wàn)元），扣除限額2=10000×5‰=50（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，只能扣除50萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增50萬(wàn)元。

（5）相似度90%借款利息應(yīng)調(diào)增=400-400/8%×6%=100（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“利息支出”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專(zhuān)題精講第七章　企業(yè)所得稅概述、納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額（2021.7.10）。

（6）公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生130萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

以上就是2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第三批次試題C位奪魁班曾經(jīng)講過(guò)的題，準(zhǔn)備參加2022中級(jí)會(huì)計(jì)考試的同學(xué)們心動(dòng)了嗎？神仙班次，點(diǎn)我了解>>