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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：營運資金的概念
想要報考2020年中級會計職稱的考生可以開始著手備考了，早些備考，更有把握哦！2020年中級會計職稱預(yù)習(xí)階段備考攻略——現(xiàn)在就出發(fā)為幫助大家盡快適應(yīng)《財務(wù)管理》科目的學(xué)習(xí)，中級會計財務(wù)管理科目企業(yè)投資的意義及特點知識點整理出來了，快來看一看吧。
中級會計財務(wù)管理——營運資金的概念：
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負(fù)債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
流動負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
項目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 |
流動資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等 |
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如商品）以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如應(yīng)收款） | |
流動負(fù)債 | 應(yīng)付金額是否確定 | （1）應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等） （2）應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等） |
是否支付利息 | 有息流動負(fù)債、無息流動負(fù)債 | |
流動負(fù)債的形成情況 | （1）自然性流動負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債； （2）人為性流動負(fù)債：指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債 |
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