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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金預(yù)算
網(wǎng)校2020年中級會計職稱課程已經(jīng)開課了！已經(jīng)有很多考生都已經(jīng)加入了備考大軍！每天搞定一個中級會計職稱財務(wù)管理知識點，感覺空氣都是甜的了，中級會計職稱財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金預(yù)算整理新鮮出爐！
中級會計職稱財務(wù)管理——現(xiàn)金預(yù)算：
（1）現(xiàn)金預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資和歸還借款等的預(yù)算；
（2）構(gòu)成：可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用；
（3）編制依據(jù)：業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算；
（4）財務(wù)費用預(yù)算體現(xiàn)在現(xiàn)金預(yù)算中；
（5）生產(chǎn)預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算編制沒有直接關(guān)系。
案例：教材表3－13
表3－13 現(xiàn)金預(yù)算 單位：元
項目 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 | 全年 |
期初現(xiàn)金余額 | 8000 | 3200 | 3060 | 3040 | 8000 |
加：現(xiàn)金收入 | 18200 | 26000 | 36000 | 37600 | 117800 |
可供使用資金 | 26200 | 29200 | 39060 | 40640 | 125800 |
減：現(xiàn)金支出 | |||||
直接材料 | 5000 | 6740 | 8960 | 9510 | 30210 |
直接人工 | 2100 | 3100 | 3960 | 3640 | 12800 |
制造費用 | 1900 | 2300 | 2300 | 2300 | 8800 |
銷售及管理費用 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 |
所得稅費用 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
購買設(shè)備 | 50000 | 80000 | 130000 | ||
股利 | 8000 | 8000 | |||
現(xiàn)金支出合計 | 68000 | 21140 | 24220 | 112450 | 225810 |
現(xiàn)金余缺 | （41800） | 8060 | 14840 | （71810） | （100010） |
現(xiàn)金籌措與運(yùn)用 | |||||
借入長期借款 | 30000 | 60000 | 90000 | ||
取得短期借款 | 20000 | 22000 | 42000 | ||
歸還短期借款 | 6800 | 6800 | |||
短期借款利息 | 500 | 500 | 500 | 880 | 2380 |
長期借款利息 | 4500 | 4500 | 4500 | 6300 | 19800 |
期末現(xiàn)金余額 | 3200 | 3060 | 3040 | 3010 | 3010 |
表中：
可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額
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