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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線管理模式
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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理——收支兩條線管理模式：
目的 | 減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。 | |
構(gòu)建 | 資金流向 | 設(shè)置兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶），收入進(jìn)收入戶，由企業(yè)資金管理部門(mén)（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 |
資金流量 | 確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，加快資金的結(jié)算速度，縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶。 | |
資金流程 | ①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。 | |
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