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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華:分錄

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/09/06 09:56:17 字體:

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間逼近,做題總會(huì)出錯(cuò),也總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效的備考2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題中分錄提出的相關(guān)問題及解答,希望對(duì)大家有幫助!

 2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華:分錄

詳細(xì)問題描述:

請(qǐng)幫忙編制下2016年和2017年的抵銷分錄

答疑老師回復(fù):

本題分錄:

2016年:

借:營業(yè)收入 80

  貸:營業(yè)成本 60

    存貨 20

個(gè)別報(bào)表計(jì)提減值=80-66=14,合并報(bào)表角度不承認(rèn),要抵銷:

借:存貨 14

  貸:資產(chǎn)減值損失 14

借:遞延所得稅資產(chǎn) (20-14)*25%=1.5

  貸:所得稅費(fèi)用 1.5

2017年:

借:未分配利潤——年初 20

  貸:營業(yè)成本 20

借:營業(yè)成本 10

  貸:存貨 10

借:存貨 14

  貸:未分配利潤——年初 14

個(gè)別報(bào)表角度出售50%,則結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,并沖減營業(yè)成本,合并報(bào)表角度不承認(rèn),所以要抵銷:

借:營業(yè)成本 7

  貸:存貨 7

個(gè)別報(bào)表角度期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)有余額=40-28=12,已有余額7,所以補(bǔ)提5,合并報(bào)表角度認(rèn)為應(yīng)計(jì)提=30-28=2,所以要抵銷3:

借:存貨 3

  貸:資產(chǎn)減值損失 3

借:遞延所得稅資產(chǎn) (20-14)*25%=1.5

  貸:未分配利潤——年初 1.5

借:所得稅費(fèi)用 1.5

  貸:遞延所得稅資產(chǎn) 1.5

2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)考咨詢

2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目答疑精華匯總

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