中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：公司股票和公司債券（5.12）

　　一、股份發(fā)行

　?。ㄒ唬┕善钡姆N類

　　1.普通股和優(yōu)先股：優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東支付股利、分配剩余財(cái)產(chǎn)，優(yōu)先股股東不參與公司決策。

　　2.記名股票和無(wú)記名股票：

　?。?）公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。應(yīng)當(dāng)記載發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。

　?。?）發(fā)行無(wú)記名股票的，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。

　?。ǘ┕善钡陌l(fā)行原則

　　同股同權(quán)、同股同價(jià)：同一次發(fā)行中的同一種股份應(yīng)當(dāng)具有同等的權(quán)利，享有同等的利益。在同次股份發(fā)行中，相同種類的股份，每股的發(fā)行條件和發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同。

　?。ㄈ┕善钡陌l(fā)行價(jià)格

　　股票發(fā)行價(jià)格可以按照票面金額（不一定是1元），也可超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。

　?。ㄋ模┕煞蒉D(zhuǎn)讓

　　1.股份轉(zhuǎn)讓的方式

　　（1）記名股票：背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓。股東大會(huì)召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊(cè)的變更登記。

　?。?）無(wú)記名股票：將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。

　　2.股份轉(zhuǎn)讓的限制

　?。?）對(duì)發(fā)起人的限制

　?、侔l(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

　?、诠_發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　（2）對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的限制

限制	①自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓； ②在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；（≤25%） 【注意】所持股份不超過(guò)1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%轉(zhuǎn)讓比例的限制。 ③離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。 【注意】因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。
下列期間不得買賣本公司股票	①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)； ②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)； ③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)； ④證券交易所規(guī)定的其他期間。

　　（3）對(duì)公司的限制

　?、俟静坏檬召?gòu)本公司股份。有下列情形之一的除外：★

減少公司注冊(cè)資本	經(jīng)股東大會(huì)決議；自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷
與持有本公司股份的其他公司合并	經(jīng)股東大會(huì)決議；在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工	①經(jīng)股東大會(huì)決議； ②不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%； ③用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤(rùn)中支出； ④股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工
股東因?qū)蓶|大會(huì)做出的合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份	6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷

　　【口訣】意見合理（異減合勵(lì)）

　　【有限責(zé)任公司異議股權(quán)回購(gòu)VS股份有限公司異議股份回購(gòu)】前者適用：①連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利且符合分配利潤(rùn)條件的；②合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)；③章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。后者適用：合并、分立決議持有異議。

　　②股票質(zhì)押：公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。 ★

　　二、公司債券

　　1.記名公司債券和無(wú)記名公司債券：

　?。?）記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人須在債券上背書；

　　（2）無(wú)記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人交付債券即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。

　　2.可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券：

　　可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券，在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法，當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

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