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2015中級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點：股票的發(fā)行
2015年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年中級會計職稱課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級職稱知識點，希望對大家有所幫助。
一、發(fā)行：
首次發(fā)行（特指股份公司）：公開發(fā)行、非公開（不超過200人）發(fā)行
上市公司發(fā)行（增發(fā)）：公開發(fā)行（1.配股：向原股東發(fā)行；增發(fā)：向不特定對象發(fā)行）非公開發(fā)行：不超過10人
二、首次公開發(fā)行股票的條件：
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上。
三、上市公司公開發(fā)行新股的條件：
一般條件
1.最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；
2.組織機(jī)構(gòu)、盈利能力、財務(wù)狀況良好；
3.募集資金的使用符合規(guī)定。
具體條件
| 配股 | 1.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%； 2.控股股東應(yīng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量； 3.只能采用代銷方式發(fā)行 1.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。 |
| 增發(fā) | 2.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)； 3.除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形 4.發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或是前1個交易日的均價 |
四、上市公司非公開發(fā)行新股的條件：
1.發(fā)行對象：不超過10名
2.條件：報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)
3.禁止轉(zhuǎn)讓期間： 控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其余的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
4.發(fā)行價格：不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%
5.上市公司非公開發(fā)行股票的法定障礙：
?。?）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；
（2）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；
（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；
（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；
?。?）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
?。?）最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
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